各相關企業：

根據《關于促進集成電路產業和軟件產業高質量發展企業所得稅政策的公告》（財政部稅務總局發展改革委工業和信息化部公告2020年第45號）（以下簡稱45號公告）、《關于提高集成電路和工業母機企業研發費用加計扣除比例的公告》（財政部稅務總局國家發展改革委工業和信息化部公告2023年第44號）（以下簡稱44號公告）有關規定，經研究，現將2025年本市集成電路和軟件企業享受稅收優惠政策有關事項通知如下：

一、稅收優惠事項

1.根據45號公告有關規定，國家鼓勵的集成電路設計、裝備、材料、封裝、測試企業和軟件企業，自獲利年度起，第一年至第二年免征企業所得稅，第三年至第五年按照25%的法定稅率減半征收企業所得稅。

2.根據44號公告有關規定，國家鼓勵的集成電路裝備、材料、封裝、測試企業是指符合《中華人民共和國工業和信息化部國家發展改革委財政部國家稅務總局公告（2021年第9號）》（以下簡稱9號公告）規定條件的企業，該類企業開展研發活動中實際發生的研發費用，未形成無形資產計入當期損益的，在按規定據實扣除的基礎上，在2023年1月1日至2027年12月31日期間，再按照實際發生額的120%在稅前扣除；形成無形資產的，在上述期間按照無形資產成本的220%在稅前攤銷。

二、申報要求

1.符合45號公告第三條條件且在2020年（含）以后進入優惠期的集成電路設計、裝備、材料、封裝、測試企業，以及符合44號公告條件的集成電路裝備、材料、封裝、測試企業，按照9號公告及附件規定進行備案并享受優惠至期滿為止。根據9號公告中有關規定需補充提供關于“申報企業匯算清繳年度未發生嚴重失信行為，重大安全事故、重大質量事故或嚴重環境違法行為”的聲明，以及關于“申報企業保證提供的全部材料真實準確有效，并對因材料虛假所引發的一切后果承擔全部法律責任”的承諾書（聲明、承諾書均需法人簽字并加蓋申報企業公章）。

2.符合45號公告第三條條件且在2020年（含）以后進入優惠期的軟件企業，按照《工業和信息化部國家發展改革委財政部國家稅務總局公告2021年第10號》（以下簡稱10號公告）規定進行備案并享受優惠至期滿為止，即在提供《財政部國家稅務總局發展改革委工業和信息化部關于軟件和集成電路產業企業所得稅優惠政策有關問題的通知》（財稅〔2016〕49號）要求的材料以外，根據10號公告中有關規定補充提供以下材料：

（1）具有與軟件開發相適應的生產經營場所、軟硬件設施等開發環境的證明材料以及建立符合軟件工程要求的質量管理體系并持續有效運行的證明材料。

（2）關于“申報企業的設立具有合理商業目的，且不以減少、免除或推遲繳納稅款為主要目的；申報企業匯算清繳年度未發生重大安全事故、重大質量事故、知識產權侵權等行為，企業合法經營”的聲明，以及關于“申報企業保證提供的全部材料真實準確有效，并對因材料虛假所引發的一切后果承擔全部法律責任”的承諾書（聲明、承諾書均需法人簽字并加蓋申報企業公章）。

三、申報方式

符合政策條件的集成電路和軟件企業，請于匯算清繳申報完成后及時登錄北京市電子稅務局網站（https://etax.beijing.chinatax.gov.cn），點擊【我要辦稅】-【稅費申報及繳納】-【申報輔助信息報告】-【軟件和集成電路產業企業所得稅優惠事項資料采集】，進入業務申請頁面后，按照《軟件和集成電路產業企業所得稅優惠事項資料采集用戶操作手冊》中的具體操作流程和要求進行填報。

四、申報時間

享受2025年北京市集成電路和軟件企業所得稅優惠政策的企業應于5月31日前完成網上申報。

咨詢電話：63256361-6181/55520816（軟件）、55521177（集成電路）；62212366（稅務系統技術電話）。

特此通知。

北京市經濟和信息化局

2025年5月9日